Đề nghị đình chỉ công ty kiểm toán giúp đại gia Nguyễn Cao Trí hợp thức năng lực tài chính

Như Nhadautu.vn đã thông tin Cơ quan CSĐT Bộ Công an đã công bố bản kết luận điều tra xảy ra tại dự án Khu đô thị thương mại, du lịch, nghỉ dưỡng sinh thái Đại Ninh (dự án Đại Ninh) do Công ty CP Đầu tư Du lịch Sài Gòn Đại Ninh (Công ty SGĐN, vốn điều lệ 300 tỷ đồng) làm chủ đầu tư.

Để có căn cứ gia hạn dự án Đại Ninh, Công ty SGĐN phải có vốn thực hiện dự án gần 4.000 tỷ đồng (tương đương 15% của tổng mức đầu tư dự án 25.000 tỷ đồng, tối thiểu số tiền khoảng 3.786 tỷ đồng); cần chứng minh vốn điều lệ công ty 2.000 tỷ đồng và số dư tiền mặt khoảng trên 1.800 tỷ đồng.

Do đó, Nguyễn Cao Trí (Tổng Giám đốc Công ty SGĐN) đã thông qua môi giới để Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam (DFK Việt Nam) xác nhận báo cáo kiểm toán (BCKT) giá trị vốn điều lệ và huy động nguồn tiền mặt của Công ty Văn Lang, Công ty Grand Riverside chuyển sang Công ty SGĐN và vay Sacombank để đạt yêu cầu hợp thức tài liệu, số liệu chứng minh năng lực tài chính.

Vi phạm chuẩn mực kiểm toán

Cụ thể, DFK Việt Nam thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở KH&ĐT TP.HCM cấp ngày 9/4/2003, ông Nguyễn Lương Nhân làm Giám đốc, đại diện pháp luật.

Thông qua giới thiệu của Nguyễn Lương Nhân, Giám đốc DFK Việt Nam đã phân công cho Phạm Đức Thắng, Phó Giám đốc tiếp nhận yêu cầu và thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính giai đoạn 2020-2022 và tình hình góp vốn Công ty SGĐN thời điểm 31/12/2020. Sau đó, Thắng đã soạn thảo hợp đồng dịch vụ kiểm toán để ông Nhân ký với Nguyễn Cao Trí, giá trị hợp đồng dịch vụ kiểm toán 50 triệu đồng.

Quá trình thực hiện kiểm toán, Thắng liên hệ với Trần Tấn Công, Kế toán trưởng Công ty SGĐN để thu thập hồ sơ, tài liệu chứng từ và giao cho Trần Mai Hải Đăng, Kiểm toán viên thực hiện rà soát bằng chứng kiểm toán.

Ngày 22/3/2021, Thắng và Trần Mai Hải Đăng, Kiểm toán viên DFK Việt Nam ký ban hành BCKT độc lập về tình hình góp vốn điều lệ của các cổ đông tại ngày 31/12/2020 xác định vốn góp của chủ sở hữu là 2.000 tỷ đồng.

Tuy nhiên, Cơ quan CSĐT Bộ Công an cho biết, Thắng và Đăng chỉ căn cứ vào tài liệu, chứng từ bản phô tô, đóng dấu treo, phiếu thu, giấy chứng nhận sở hữu cổ phần…, không kiểm tra, đối chiếu tài liệu, chứng từ gốc, không có chứng từ chứng minh như sao kê, sổ quỹ tiền mặt đã ký ban hành BCKT về tình hình góp vốn điều lệ của các cổ đông tại ngày 31/12/2020 xác định vốn góp của chủ sở hữu là 2.000 tỷ đồng không đủ bằng chứng, không làm việc với HĐQT, ban Tổng Giám đốc, đại diện pháp luật, không đưa ra ý kiến loại trừ là vi phạm các quy định của chuẩn mực kiểm toán.

Đối với ông Đăng, Đăng được Thắng giao tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính Công ty SGĐN từ năm 2020-2022 và tình hình góp vốn thời điểm 31/12/2020. Đăng thực hiện soát xét việc kiểm toán báo cáo tài chính và vốn điều lệ của Công ty SGĐN.

Quá trình thực hiện kiểm toán, Đăng được Thắng cho biết mục đích của Công ty SGĐN kiểm toán vốn của các cổ đông nhằm đánh giá lại tình hình vốn góp sau khi mua cổ phần và kiểm toán báo cáo tài chính để rà soát tài liệu, bàn giao sổ sách kế toán. Đăng thừa nhận việc Đăng và Thắng ký ban hành BCKT tình hình góp vốn thời điểm 31/12/2020 trái với chuẩn mực kiểm toán.

Trong khi đó, để chứng minh số dư tiền mặt trên 1.800 tỷ đồng, Nguyễn Cao Trí đã huy động nguồn tiền mặt của Công ty Văn Lang và Công ty Grand Riverside số tiền 600 tỷ đồng chuyển sang Công ty SGĐN và vay Sacombank 1.400 tỷ đồng để Saccombank xác nhận số dư 2.000 tỷ đồng.

Như vậy, tổng cộng cổ phần góp vốn và số dư tiền mặt trên tài khoản của Công ty SGĐN là 4.000 tỷ đồng, đủ căn cứ để xin gia hạn dự án Đại Ninh.

Kiến nghị đình chỉ kinh doanh, thu hồi giấy chứng nhận

Cơ quan CSĐT Bộ Công an nêu rõ, việc DFK Việt Nam ban hành BCKT về tình hình góp vốn điều lệ của các cổ đông tại ngày 31/12/2020 xác định vốn góp của chủ sở hữu là 2.000 tỷ đồng, vi phạm các quy định của Chuẩn mực kiểm toán số 260 (trao đổi các vấn đề với Ban quản trị đơn vị được kiểm toán); Chuẩn mực kiểm toán số 500 (bằng chứng kiểm toán) ban hành kèm theo Thông tư số 214/2012 của Bộ Tài chính.

Từ đó, cơ quan này kiến nghị Bộ Tài chính xem xét, xử lý nghiêm vi phạm trong quá trình thực hiện kiểm toán của DFK Việt Nam và các cá nhân liên quan; Đề nghị thu hồi số tiền 50 triệu đồng phí dịch vụ kiểm toán hưởng lợi không chính đáng để sung công quỹ Nhà nước, phục vụ yêu cầu giải quyết vụ án.

Đồng thời, kiến nghị Bộ Tài chính xem xét, xử lý hành chính đối với pháp nhân DFK Việt Nam và các cá nhân Phạm Đức Thắng, Trần Mai Hải Đăng trong việc thực hiện BCKT vốn điều lệ của Công ty SGĐN trái quy định pháp luật, vi phạm chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (đình chỉ kinh doanh, thu hồi giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ thẩm định giá...).

Ngoài ra, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, chấn chỉnh hoạt động của các đơn vị kiểm toán, kiểm toán viên, đặc biệt là các hoạt động kiểm toán đối với các phần vốn góp, giá trị cổ phần của doanh nghiệp, phòng ngừa tội phạm và vi phạm pháp luật.