Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm, ai hưởng lợi?

Khoảng 2,5 triệu hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng lợi?

Ngày 29/4 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Điểm đáng chú ý trong Nghị định là Chính phủ quy định ngưỡng miễn thuế với cá nhân, hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm, gấp đôi mức hiện hành. Theo đó, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.

Dữ liệu của cơ quan thuế cho thấy, cả nước hiện có hơn 2,5 triệu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Với việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, dự kiến số giảm thu ngân sách nhà nước là khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 (thu theo chế độ thuế khoán và ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế là 100 triệu đồng/năm) và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm.

Bên cạnh các ưu đãi về thuế cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, Nghị định số 141/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ về việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Theo đó, những hộ, cá nhân có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.

Những hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu đáp ứng đủ điều kiện và có nhu cầu hóa đơn điện tử vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trước dưới 1 tỷ đồng, nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 1 tỷ đồng, thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.

Nghị định số 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm là một tin rất vui đối với nhiều hộ, cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, cơ quan thuế đưa ra khuyến cáo, hộ kinh doanh không nên lợi dụng chính sách để "tách hộ", "tách doanh thu" nhằm né nghĩa vụ thuế.

Các chuyên gia cho rằng, việc nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế đối với khu vực hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm là một bước đi rất tích cực. Khu vực hộ kinh doanh sẽ được hưởng lợi rất lớn từ chính sách này.

Trả lời Tạp chí Nhà đầu tư/Nhadautu.vn, luật sư Trần Đức Phượng, Đoàn Luật sư TP.HCM cho biết, Nghị định 141, nâng ngưỡng chịu thuế từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỷ đồng/năm hiện nay đã phần nào giúp cho các đối tượng chịu thuế được giảm mức đóng góp nộp thuế.

Vị luật sư cũng đánh giá, sự điều chỉnh của Nghị định 141 có tác động đến hộ kinh doanh và bất kỳ cá nhân nào khi có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Chế độ nghĩa vụ thuế TNCN của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là giống nhau và chỉ khác về thủ tục đăng ký kinh doanh (phân biệt hoạt động thường xuyên và không thường xuyên) và thủ tục với cơ quan thuế do sự khác nhau.

Hộ kinh doanh phấn khởi

Từ góc độ của những người tham gia kinh doanh, nhiều cá nhân, hộ kinh doanh bày tỏ sự vui mừng, phấn khởi. Theo họ, quy định mới không chỉ giảm áp lực tài chính, mà còn tạo thêm cơ hội để các hộ kinh doanh ổn định hoạt động, từng bước mở rộng quy mô.

Ông Nguyễn Kiến Phương, chủ hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực cho thuê phòng chia sẻ, chính sách này không chỉ giúp giảm gánh nặng, mà còn thể hiện sự quan tâm, hỗ trợ kịp thời của Nhà nước đối với khu vực kinh tế cá thể.

"Tôi kinh doanh phòng trọ, mười phòng, mỗi phòng trung bình 4 triệu đồng/tháng, vị chi mỗi năm tôi thu về 480 triệu đồng. Nhưng phần lợi nhuận thực tế trong đó chỉ chiếm khoảng 1/3 và tôi còn rất lâu mới hòa vốn khi còn chưa tối ưu hóa được lợi nhuận. Hai tháng vừa rồi kín phòng thì không nói, nếu ở giai đoạn không kín phòng, phần doanh thu thực tế còn thấp hơn. Nếu ngưỡng chịu thuế ở mức 500 triệu đồng/tháng, thực sự tôi lỗ nặng và không có bất kỳ một động lực nào để kinh doanh. Còn lên mức 1 tỷ đồng/năm như hiện tại, dễ thở hơn nhiều. Sắp tới, tôi có dự định mở rộng thêm một khu trọ. Chính sách mới rất kịp thời", ông Phương chia sẻ.

Trong khi đó, bà Nguyễn Ngân, đại diện hộ kinh doanh tạp hóa T.N cho biết, dù quy mô kinh doanh hàng hóa bán lẻ của gia đình không lớn, nguồn thu cũng không quá 500 triệu đồng/năm, do sự trồi sụt của thị trường, song việc giảm áp lực thuế trong giai đoạn hiện nay là nguồn động viên thiết thực, giúp hộ kinh doanh ổn định hoạt động. Khi gánh nặng tài chính được san sẻ, các hộ kinh doanh sẽ mạnh dạn hơn trong đầu tư, mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng hàng hóa, dịch vụ.

"Từ khi có quy định về mức chịu thuế cũ, tôi đã đăng ký hộ kinh doanh, mua phần mềm, tuân thủ tất cả các quy định của cơ quan nhà nước. Thực tế, ở mức áp thuế như cũ, dù mức độ kinh doanh nhỏ như gia đình tôi còn thấy bối rối, trong khi tình hình kinh doanh ế ẩm, không dám nhập hàng nhiều, cũng như phải tính toán những mặt hàng nào có thể tối ưu lợi nhuận. Bây giờ áp lực thuế được giảm phần nào, mọi thứ đơn giản hơn nhiều", bà Ngân cho biết.

Từ góc độ pháp lý, luật sư Trần Đức Phượng cho rằng, đối với các cá nhân có hoạt động kinh doanh thường xuyên, trước hết là cần thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh, được cấp giấy chứng nhận hộ kinh doanh và kê khai, chế độ báo cáo với cơ quan thuế để bảo đảm hoạt động của mình đúng theo quy định của pháp luật.

Đối với các cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh, không có hoạt động kinh doanh thường xuyên nhưng nếu phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh với trường hợp có mức từ 1 tỷ đồng/năm thì cần lưu ý về nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân để thực hiện chấp hành đúng theo quy định của pháp luật về kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế.

Ông Phượng cũng nhận định, việc nâng ngưỡng chịu thuế như hiện nay đã phần nào giúp cho các đối tượng chịu thuế được giảm mức đóng góp nộp thuế. Tuy nhiên, cần có những nghiên cứu làm cơ sở, đánh giá phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ về mức doanh thu bắt đầu tính thuế, trong khi các mức chi đời sống sinh hoạt của các hộ gia đình có mức thu nhập (khoản lợi nhuận) tính theo doanh thu 1 tỷ đồng/năm vẫn còn khó khăn.