Trách nhiệm kiểm toán trong vụ ROS nâng vốn khống
Vụ án ông Trịnh Văn Quyết nâng vốn khống, lừa đảo chiếm đoạt tài sản tại CTCP Xây dựng FLC Faros đang thu hút sự quan tâm lớn của dư luận. Trách nhiệm của công ty kiểm toán đã thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính của doanh nghiệp này, do đó cũng đang được đặt ra.
Công ty kiểm toán có phải chịu trách nhiệm trong vụ ROS nâng khống vốn?
Năm 2014, CTCP Xây dựng FLC Faros (HoSE: ROS) tăng vốn từ 1,5 tỷ đồng lên 225 tỷ đồng, lên 3.037,5 tỷ đồng năm 2015 và 4.300 tỷ đồng năm 2016.
Việc tăng vốn này đã được Cơ quan An ninh điều tra Bộ Công an xác định là khống, và đã khởi tố ông Trịnh Văn Quyết và các đồng phạm về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản.
Trách nhiệm của công ty kiểm toán đã kiểm toán các báo cáo tài chính của ROS trong giai đoạn này, theo đó cũng là vấn đề nhận được sự quan tâm lớn.
Theo tìm hiểu của Nhadautu.vn, công ty kiểm toán đã thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính cho ROS trong giai đoạn 2014-2016 là Công ty Kiểm toán và Kế toán Hà Nội (CPA Hà Nội).
Vào ngày 19/5/2022, CPA Hà Nội đã bị đình chỉ tư cách kiểm toán do công ty này lập báo cáo tài chính của CTCP Tổng Bách Hoá (UpCOM: TBH) - một thành viên của Tân Hoàng Minh không đạt yêu cầu về chất lượng.
Trong các báo cáo tài chính kiểm toán năm 2014, 2015, CPA Hà Nội khẳng định báo cáo tài chính của ROS đã phản ánh trung thực và hợp lý. Công ty kiểm toán này không đưa ra ý kiện ngoại trừ, tuy nhiên lưu ý người sử dụng báo cáo về vấn đề Một số giao dịch về uỷ thác đầu tư trong kỳ phát sinh bằng tiền mặt với giá trị lớn.
Sang BCTC kiểm toán năm 2016, năm ROS tiếp tục tăng vốn lên 4.300 tỷ đồng, CPA Hà Nội không còn lưu ý này nữa.
Luật sư Nguyễn Thế Truyền, Giám đốc Công ty luật hợp danh Thiên Thanh nhìn nhận những ý kiến đánh giá của kiểm toán mang tính độc lập có tác động không nhỏ đến quyết định của các nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán, trong vụ việc này là gây thiệt hại lớn đến cả bên thứ ba là các nhà đầu tư thì phải chịu trách nhiện trước pháp luật.
Ông nói: “Khoản 11, Khoản 12 Điều 29 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định doanh nghiệp kiểm toán chịu trách nhiệm trước khách hàng về kết quả kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán đã giao kết; chịu trách nhiệm với người sử dụng kết quả kiểm toán khi người sử dụng kết quả kiểm toán.
Lưu ý của CPA Hà Nội về BCTC năm 2015 của ROS
Cũng tại Điều 59 của luật này quy định về các hành vi vi phạm về kiểm toán độc lập trong đó bao gồm: việc thiếu cẩn trọng dẫn đến sai sót hoặc làm sai lệch kết quả kiểm toán; Cố tình xác nhận báo cáo tài chính có gian lận, sai sót hoặc thông đồng, móc nối để làm sai lệch tài liệu kế toán, hồ sơ kiểm toán và cung cấp thông tin, số liệu báo cáo sai sự thật”.
Dù vậy, Ông Nguyễn Thế Minh – Giám đốc Phân tích CTCP Chứng khoán Yuanta lại nhận định các công ty kiểm toán phần nào đã hoàn thành vai trò của mình khi có những ý kiến lưu ý và nhấn mạnh những con số bất thường trên các BCTC kiểm toán năm 2015 và bán niên năm 2016 của ROS. “Thời điểm đó, nhờ những thông tin lưu ý và nhấn mạnh của kiểm toán, các đơn vị phân tích đã nhận ra câu chuyện tăng vốn khống của ROS. Dù vậy, với đà tăng trưởng phi mã của ROS sau đó, nhà đầu tư đã chạy theo lợi nhuận và bỏ ngoài tai mọi cảnh báo”.
Trong hoạt động kiểm toán BCTC, nguyên tắc là kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến xác nhận BCTC là trung thực, hợp lý và hợp pháp, nhưng không có nghĩa là phải xác nhận tính chính xác và đầy đủ của thông tin. Thực tiễn chứng minh, kiểm toán xác nhận tính chính xác và đầy đủ thông tin trong nhiều trường hợp là phi thực tế, phi kinh tế và không đảm bảo tính kịp thời của thông tin.
Ông Minh cũng nhìn nhận, ROS là một trong những trường hợp điển hình mà nhà đầu tư cần hết sức thận trọng, tìm hiểu trước khi rót tiền mua cổ phiếu.
Một điểm đáng chú ý là ROS thực hiện quá trình tăng vốn khống trong giai đoạn tháng 3/2014 – tháng 3/2016 từ 1,5 tỷ đồng lên 4.300 tỷ đồng – thời điểm trước khi công ty này là công ty đại chúng. ROS theo đó đã thực hiện tăng vốn theo quy định của Luật Doanh nghiệp và đăng ký thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp với cơ quan đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư.
Trao đổi với Nhadautu.vn, LS Nguyễn Thế Truyền nhìn nhận để xảy ra việc nâng vốn khống của ROS cho thấy rằng UBCKNN và HoSE chưa phát huy hết vai trò trách nhiệm giám sát của mình. UBCKNN cần tăng cường giám sát chặt chẽ về công bố thông tin, đặc biệt là thông tin tài chính, báo cáo tài chính kiểm toán. Đồng thời chấn chỉnh, tăng cường chất lượng công tác kiểm toán của các tổ chức cung cấp dịch vụ kiểm toán.
“Giám sát, kiểm tra và có biện pháp xử lý những doanh nghiệp, cá nhân không tuân thủ quy định pháp luật, thao túng thị trường, thu lợi bất chính, tránh những trường hợp như ROS”, ông nói.
Như đã biết, dù đã có những bất thường trên BCTC của ROS giai đoạn 2014-2016, cũng như cảnh báo của giới chuyên gia, cổ phiếu này vẫn được HoSE chấp thuận đăng ký niêm yết trên HoSE vào ngày 24/8/2016 và sau đó chính thức niêm yết HoSE ngày 1/9/2016, thậm chí sau đó còn vào rổ Bluechip VN30 trong một thời gian dài.
- Cùng chuyên mục
Dư địa phát triển thị trường chứng khoán còn rất lớn
Bên cạnh những yếu tố nội tại, quyết tâm phát triển thị trường vốn minh bạch, bền vững của cơ quan quản lý cũng là một động lực quan trọng với thị trường chứng khoán (TTCK) Việt Nam.
Tài chính - 24/10/2025 11:18
Cổ phiếu PNJ bật tăng cùng lợi nhuận quý III đột biến
Trong bối cảnh giá vàng tăng sốc khiến sức mua giảm, PNJ vẫn báo lãi đột biến nhờ thay đổi cơ cấu doanh thu, biên lợi nhuận gộp cải thiện.
Tài chính - 24/10/2025 06:45
Nhà đầu tư nước ngoài sắp được đặt lệnh trực tiếp qua công ty môi giới toàn cầu
Ông Bùi Hoàng Hải, Phó Chủ tịch UBCKNN cho biết cơ quan quản lý đang triển khai các giải pháp cho phép nhà đầu tư nước ngoài giao dịch trực tiếp thông qua các nhà môi giới toàn cầu. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho NĐTNN trong việc tiếp cận với TTCK Việt Nam.
Tài chính - 23/10/2025 17:55
Antesco sẽ nộp hồ sơ niêm yết HoSE trong quý cuối năm
Antesco không chia cổ tức bằng cổ phiếu năm 2024 tỷ lệ 15%. Công ty tập trung cho việc niêm yết cổ phiếu trên HoSE, triển khai nộp hồ sơ trong quý IV/2025.
Tài chính - 23/10/2025 16:19
180 triệu cổ phiếu Regal Group lên sàn HNX sẽ lên sàn ngày 30/10
180 triệu cổ phiếu của CTCP Regal Group sẽ chính thức giao dịch trên trên thị trường đăng ký giao dịch (UPCoM) tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) từ ngày 30/10.
Tài chính - 23/10/2025 15:44
Doanh nghiệp SME vẫn loay hoay với bài toán vốn
Có đến 60% doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) khó tiếp cận nguồn vốn tín dụng. Mặc dù dư nợ tín dụng toàn hệ thống đang có xu hướng tăng song dư nợ tín dụng đối với khu vực SME vẫn chưa đến 20% tổng dư nợ.
Tài chính - 23/10/2025 09:10
Gần 1 tỷ USD trái phiếu 'chảy về' một Group
24.000 tỷ đồng trái phiếu đã được 4 công ty liên hệ tới một tập đoàn phát triển bất động sản hạng sang phát hành trong 2 ngày 13-14/10. Trước đó gần 1 tuần, các tổ chức này đã ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với Capitaland Tower.
Tài chính - 23/10/2025 08:41
'VN-Index có thể vượt 2.000 điểm vào năm 2026'
Trên đây là dự báo của ông Huỳnh Minh Tuấn – Nhà sáng lập FIDT đưa ra tại Diễn đàn Kinh doanh 2026 với chủ đề “Không gian tăng trưởng mới: Cơ hội và chiến lược".
Tài chính - 23/10/2025 06:45
Chứng khoán HSC bán mạnh TCB và FPT, tăng mua VNM
Chứng khoán HSC tăng mạnh danh mục đầu tư cổ phiếu lên 6.348 tỷ đồng trong quý III, ghi nhận lãi ròng hơn 65 tỷ từ bán tài sản tài chính FVTPL.
Tài chính - 23/10/2025 06:45
VN-Index đảo chiều tăng 50 điểm từ đáy
VN-Index đảo chiều từ giảm 35 điểm sang tăng 15 điểm kết phiên giữa tuần ở 1.678,5 điểm. Thanh khoản giảm mạnh so với 2 phiên liền trước.
Tài chính - 22/10/2025 15:48
VCBF đặt niềm tin vào FPT, kỳ vọng BWE
Công ty TNHH Quản Lý Quỹ Đầu Tư Chứng Khoán Vietcombank (VCBF) cho rằng, dù liên tục rớt giá, cổ phiếu FPT vẫn hấp dẫn và có tiềm năng tăng trưởng dài hạn 18 - 20%/năm, nhờ định giá P/E khoảng 16 - 17 lần. Trong khi đó, cổ phiếu BWE được xem có tiềm năng tăng trưởng trong khoảng 5 năm tới.
Tài chính - 22/10/2025 13:45
‘Giữa lúc nước sôi lửa bỏng’, vợ ông Bùi Thành Nhơn đăng ký bán hàng triệu cổ phiếu NVL
Sau 3 tháng tạm ngưng, nhóm ông Bùi Thành Nhơn tiếp tục bán cổ phiếu NVL. CTCP Diamond Properties và bà Cao Thị Ngọc Sương muốn bán hơn 19 triệu đơn vị.
Tài chính - 22/10/2025 11:23
Giá vàng giảm mạnh, nên mua hay bán?
Giá vàng trong nước giảm mạnh, vàng miếng SJC ở mức 146,5 – 148,5 triệu đồng/lượng.
Tài chính - 22/10/2025 10:05
Nhà đầu tư cá nhân cần trưởng thành cùng thị trường
Thị trường chứng khoán nâng hạng, song bản thân nhà đầu tư cá nhân cũng cần trưởng thành khi cần hiểu rõ về khoản đầu tư mình nắm giữ, sự biến động của kinh tế vĩ mô, thay vì FOMO đua mua đua bán.
Tài chính - 22/10/2025 08:27
Antesco ký hợp đồng cung ứng 20.000 tấn nông sản trị giá hàng chục triệu USD
Antesco đang bước vào giai đoạn tăng tốc mới với hàng loạt hoạt động mở rộng thị trường và tái cấu trúc tài chính. Mới đây, doanh nghiệp ký kết bốn thỏa thuận nguyên tắc xuất khẩu với đối tác từ Hàn Quốc, Anh và Ba Lan với doanh số hàng chục triệu USD mỗi năm.
Tài chính - 22/10/2025 07:00
Nhờ đâu sắc tím trở lại với cổ phiếu FPT?
Cổ phiếu FPT tăng trần trở lại sau chuỗi giảm giá sâu và thủng đáy tháng 4. Doanh nghiệp công bố lãi ròng 9 tháng tăng hơn 19%.
Tài chính - 21/10/2025 15:42
- Đọc nhiều
Đáng đọc
- Đáng đọc
Gần 1 tỷ USD trái phiếu 'chảy về' một Group
Tài chính - Update 1 day ago
Nhóm vật liệu xây dựng nào sẽ phục hồi rõ nét hơn dịp cuối năm?
Thị trường - Update 4 day ago
