Nâng mức doanh thu được miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm, 90% hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế

Bộ Tài chính vừa có báo cáo về nội dung tiếp thu, giải trình ý kiến của các đại biểu Quốc hội, ý kiến thẩm tra của Ủy ban Kinh tế và Tài chính về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

2,3 triệu hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế

Theo đó, về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ kinh doanh, trên cơ sở nghiên cứu lắng nghe, tiếp thu ý kiến của các đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính xin điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Khi áp dụng mức doanh thu này, Bộ Tài chính dự kiến sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh (HKD) không phải nộp thuế, chiếm khoảng 90% trên tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh (theo số liệu tính đến tháng 10/2025).

Đồng thời, Bộ Tài chính cũng đề nghị bổ sung quy định đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng tính thuế theo thu nhập (doanh thu - chi phí) để đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế TNCN và áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quy định tại Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế. Trường hợp, hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, tại dự thảo Luật này cũng sẽ sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 đề nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Nâng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng lên 500 triệu đồng

Những nội dung sửa đổi lớn này thể hiện sự tiếp thu nghiêm túc, cầu thị của cơ quan soạn thảo đối với các ý kiến đóng góp của đại biểu Quốc hội, cơ quan thẩm tra.

Theo dự thảo trình Quốc hội, mức doanh thu không phải nộp thuế với 200 triệu đồng/năm, tương tự mức doanh thu được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) quy định tại Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15. Đồng thời, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm thì áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu mà dự thảo Luật kế thừa quy định của Luật hiện hành. Cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng áp dụng thuế theo thu nhập nhân với thuế suất (tương tự như doanh nghiệp nhỏ và vừa).

Việc tiếp thu, chỉnh lý các quy định về thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh đảm bảo phù hợp thực tiễn (trên cơ sở số lượng hộ, cá nhân kinh doanh ngành thuế quản lý). Đồng thời, đảm bảo tính công bằng tương đối với việc thu thuế TNCN đối với các loại thu nhập khác - trong đó có thu nhập từ tiền lương, tiền công, giữa cá nhân kinh doanh không phải nộp với cá nhân kinh doanh phải nộp thuế, trong đó có cả thuế GTGT - khoản mà hộ, cá nhân kinh doanh thu của người mua và nộp vào ngân sách nhà nước.

Về việc điều chỉnh doanh thu không phải nộp thuế, dự thảo Luật giao Chính phủ trình Uỷ ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh cho phù hợp với việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh.

Ngoài ra, riêng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản là hoạt động kinh doanh không thường xuyên cho thuê theo hợp đồng (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), để đảm bảo việc nộp thuế được đơn giản, dự thảo Luật quy định cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản có doanh thu năm trên 500 triệu đồng/năm thì chỉ áp dụng phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu, theo đó sẽ không phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập (nếu có hơn 1 bất động sản cho thuê), không phải quyết toán thuế năm.

Để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, dự thảo Luật này cũng sẽ sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 đề nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.